Alman vergi belgesi Türk vergi dosyasında

Aynı gelirden iki ülkede vergi ödemek gerekmiyor — ama bunu belgelemek gerekiyor.

ÖnemliDayanak

İki ülke arasındaki anlaşma, hangi gelirin nerede vergilendirileceğini ve mahsubun nasıl yapılacağını düzenler. Çifte vergilendirme anlaşması

DikkatHangi belge

Beyanname yetmez; verginin ödendiğini gösteren resmî belge aranır. Bu belge vergi dairesinden istenir ve yeminli tercümeyle sunulur. Steuerbescheid

Emekli aylıkları özel durum

Almanya’dan alınan aylıkların vergilendirilmesi ayrı kurallara tabidir ve yıllara göre değişmiştir. Emeklilik kararı Türkiye’de

Çeviride

Tutar ve dönem satırları tam aktarılır; yuvarlanmaz. Alman para yazımı

Mahsup için gereken belge zinciri

Türk gelir vergisi kanunu, yurt dışında ödenen verginin mahsubu için belgenin yabancı ülkedeki yetkili makamlardan alınmasını ve o ülkedeki Türk konsolosluğunca ya da konsolosluk yoksa Türkiye’yi temsil eden benzeri makamlarca onaylanmasını arar (GVK md. 123). Bu, apostilden farklı bir zincirdir ve uygulamada konsolosluk onayı istenir; bu yüzden Alman vergi kararı ve ödeme belgesi Türkiye’ye gönderilmeden önce Almanya’daki Türk konsolosluğuna onaylatılır. Beyanname verme süresinde belge hazır değilse, vergi dairesi bir yıla kadar süre tanıyabilir ve mahsup sonradan yapılır. Belgenin yeminli çevirisi de sunulur ve tutar ile dönem satırları eksiksiz aktarılır.

Hangi gelir nerede vergilendirilir

Anlaşma, gelir türüne göre vergileme hakkını dağıtır: ücret geliri kural olarak işin yapıldığı ülkede, kısa süreli görevlendirmede ikamet ülkesinde; taşınmaz geliri taşınmazın bulunduğu ülkede; temettü ve faizde kaynak ülkeye sınırlı oran; sosyal güvenlik aylıkları için özel hüküm; serbest meslek ve işletme kazancında işyeri kuralı. Türkiye’de mukim kişi dünya gelirini beyan eder ve Almanya’da ödenen vergiyi mahsup eder; Almanya’da mukim kişi için tersi işler. Mukimlik çakışırsa anlaşmanın sıralama kuralları uygulanır ve mukimlik belgesi ilgili ülkenin vergi dairesinden alınır. Yurt dışı sosyal güvenlik aylıklarının Türkiye’deki durumu ayrı bir başlıktır ve ilgili sayfada ele alınır.