ELStAM ile vergi belgesi: biri girdi, diğeri çıktı
Kavramlar
Vergi kesinti nitelikleri yıl başında çağrılır, vergi belgesi ise yıl sonunda üretilir.
Elinizdeki kâğıt belgenin aslı değil — bir çıktısı.
Girdi
Vergi sınıfı ve çocuk indirimi sayısı gibi kesinti nitelikleri federal vergi dairesi tarafından oluşturulur ve işveren bunları işe girişte elektronik olarak çağırır. İşveren bu nitelikleri belirlemez.
Çıktı
Yıl sonunda ya da iş ilişkisi bitince işveren hesabı kapatır ve verileri maliyeye elektronik olarak bildirir. Çalışana verilen şey bu veri setinin çıktısıdır.
ÖnemliÇalışanın iki yükümlülüğü
İşe girerken vergi kimlik numarasını ve doğum gününü bildirmek. Bu olmadan nitelikler çağrılamaz.
DikkatVe bir hakkı
Mükellef, niteliklerin işverene sunulmasını yetkili vergi dairesinde genel olarak bloke ettirebilir ya da yeniden açtırabilir.
Elektronik olmayan istisna
Elektronik bildirimle yükümlü olmayan işveren, belgeyi resmî örneğe göre düzenler ve şubat ayı sonuna kadar vergi dairesine gönderir.
İlgili
Nitelikler nasıl değiştirilir
Vergi sınıfı, çocuk indirimi sayısı, kilise vergisi işareti ve serbest tutar (Freibetrag) ELStAM’da tutulur; değişiklik, ELSTER üzerinden ya da vergi dairesine formla istenir ve daire, veri setini günceller, işveren bir sonraki bordro döneminde yeni nitelikleri çeker. Evlenme, boşanma, çocuk doğumu ve kiliseden çıkış belediye kaydından otomatik akar, ama sınıf seçimi (III/V, IV/IV) başvuru ister. Serbest tutar (yol gideri, çifte hane, engellilik) her yıl yeniden istenir ya da iki yıl için verilir. Yanlış nitelik (örneğin kilise vergisi kaydı Müslüman çalışanda) vergi dairesinde düzeltilir; belediye kaydında din alanı “keine” ya da boş olmalıdır. Çalışan, kendi ELStAM verisini ELSTER hesabından görebilir.
Belgenin Türkiye’de kullanımı
Yıllık vergi belgesi çıktısı, Türkiye’de gelir ispatı ve çifte vergilendirme anlaşması kapsamında Türk beyannamesinde mahsup için sunulur; belge, Alman vergi dairesince imzalanmaz ve mühürlenmez, çünkü veri setinin çıktısıdır; apostil vurulamaz. Türk vergi dairesi resmî onay isterse Alman vergi dairesinden tarhiyat (Steuerbescheid) ya da vergi ödeme belgesi istenir ve ona apostil vurulur. Çeviride belgenin başlığı “Elektronik ücret vergisi belgesi çıktısı” diye verilir; alan numaraları (Zeile 3, 4, 5 gibi) korunur, çünkü Alman beyannamesinde bu numaralarla atıf yapılır. Kesin dönüşte son işveren belgeyi Türkiye adresine gönderir ya da ELSTER’den indirilir; işveren kapanmışsa vergi dairesinden veri istenir.