Muafiyet talimatı
Alman belgeleri
Belirli bir tutara kadar kaynakta kesinti yapılmamasını sağlar. Birden çok bankaya bölünebilir.
Bankaya verilen küçük bir form, kesintiyi durduruyor.
Nasıl işler
Belirli bir tutara kadar olan gelirlerde kaynakta kesinti yapılmamasını sağlar. Tutar birden çok banka arasında bölüştürülebilir.
DikkatToplam aşılırsa
Bankalar arasındaki toplam sınırı aşarsa fark sonradan istenir; takip sizdedir.
ÖnemliVergi numarası şart
Form, kişiye bağlı vergi numarası olmadan işleme alınmaz. Vergi numaraları
Alternatif
Talimatın kuralları
Sermaye geliri (faiz, temettü, fon geliri, kur ve satış kazancı) bankada yüzde yirmi beş sermaye kazancı vergisi, dayanışma vergisi ve varsa kilise vergisiyle kaynakta kesilir; tasarruf muafiyeti (Sparer-Pauschbetrag, bekâr ve evli için ayrı tutar, 2023’te artırıldı) bu kesintiyi önler ve muafiyet, bankaya verilen talimatla kullanılır. Talimat, kişiye bağlı vergi kimlik numarasıyla (Steuer-ID) verilir; evli çiftler ortak talimat verir ve tutar, bankalar arasında serbestçe bölünür, toplam yıllık muafiyeti aşamaz; bankalar, talimat tutarını federal merkezi vergi dairesine bildirir ve daire fazlayı tespit eder. Talimat süresiz ya da yıl sonuna kadar verilir, değiştirilebilir ve iptal edilebilir; hesap kapatılırken kaldırılır. Talimatı olmayan kişi, kesilen vergiyi yıllık beyannamede (Anlage KAP) geri alır.
Türkiye’de yaşayan hesap sahibi
Almanya’da sınırlı vergi yükümlüsü olan (Türkiye’de ikamet eden) kişi için tasarruf muafiyeti yoktur ve talimat verilemez; banka, Türkiye adresini gördüğünde talimatı reddeder ya da iptal eder ve kesinti tam uygulanır. Türk-Alman çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, Alman kaynaklı faizde Almanya’ya sınırlı vergi hakkı verir ve temettüde indirimli oran uygulanır; fazla kesilen vergi, federal merkezi vergi dairesinden iade formuyla ve Türk vergi dairesinden ikamet belgesiyle (mukimlik belgesi, Gelir İdaresi Başkanlığı) geri istenir. Türkiye’de mukim kişi, Alman faiz gelirini Türkiye’de beyan eder ve Alman kesintisini mahsup eder; Alman banka yıllık vergi belgesi (Steuerbescheinigung) bunun için çevrilir. Çeviride “Freistellungsauftrag” için “muafiyet talimatı”, “Sparer-Pauschbetrag” için “tasarruf muafiyeti”, “Kapitalertragsteuer” için “sermaye kazancı vergisi”, “Abgeltungsteuer” için “nihai stopaj” kullanılır ve talimattaki tutar ile hesaplar aynen aktarılır.